こんにちわ！INOPEEです
最近は梅雨あけてからまた梅雨のような天気が訪れ梅雨とはなんだったかを１０秒くらい考えさせられる時期となりました。
そしてそうこう考えているとやはり気になるのは・・・そう！
仮想通貨の税金について！！(笑)
ということで今回は仮想通貨の税金について国税庁の文章を引用しながら解説していきたいと思っていますのでよろしくお願いします
※NFTの税金についてはまた別記事で書かせてもらいます
仮想通貨の税金はなにに分類される？
仮想通貨で得た利益は雑所得に分類されると国税庁のHPでは書いてあります
※会社員や１社から給料をもらっている方は２０万円以上の利益が出た場合確定申告を行わないと脱税となってしまうのでご注意ください（主婦や学生など扶養されている方は３３万円以上）
参考：国税庁「仮想通貨に関する税務上の取扱いについて（情報）」
そもそも雑所得とは？
国税庁のホームページ「雑所得」では、以下のように定義されてます。
雑所得とは、利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得及び一時所得のいずれにも当たらない所得をいい、例えば、公的年金等、非営業用貸金の利子、副業に係る所得（原稿料やシェアリングエコノミーに係る所得など）が該当します。
所得はその内容によって10種類に分類されています。例えば、会社から支払われる給与は「給与所得」に、事業から得られる収入は「事業所得」に、預貯金の利子は「利子所得」に分類されます。その中でも、「どの所得にも当てはまらない所得」は雑所得に分類されます。
[令和2年4月1日現在法令等]
所得税法では、その性格によって所得を次の10種類に区分しています。
| 1 | 利子所得 | 預貯金や公社債の利子並びに合同運用信託、公社債投資信託及び公募公社債等運用投資信託の収益の分配に係る所得。 |
| 2 | 配当所得 | 株主や出資者が法人から受ける配当や、投資信託（公社債投資信託及び公募公社債等運用投資信託以外のもの）及び特定受益証券発行信託の収益の分配などに係る所得。 |
| 3 | 不動産所得 | 土地や建物などの不動産、借地権など不動産の上に存する権利、船舶や航空機の貸付け(地上権又は永小作権の設定その他他人に不動産等を使用させることを含みます。)による所得(事業所得又は譲渡所得に該当するものを除きます。)。 |
| 4 | 事業所得 | 農業、漁業、製造業、卸売業、小売業、サービス業その他の事業から生ずる所得。 ただし、不動産の貸付けや山林の譲渡による所得は、原則として不動産所得や山林所得になります。 |
| 5 | 給与所得 | 勤務先から受ける給料、賞与などの所得。 |
| 6 | 退職所得 | 退職により勤務先から受ける退職手当や厚生年金基金等の加入員の退職に基因して支払われる厚生年金保険法に基づく一時金などの所得。 |
| 7 | 山林所得 | 山林を伐採して譲渡したり、立木のままで譲渡することによって生ずる所得。 ただし、山林を取得してから5年以内に伐採又は譲渡した場合には、山林所得ではなく、 事業所得又は雑所得になります。 |
| 8 | 譲渡所得 | 土地、建物、ゴルフ会員権などの資産を譲渡することによって生ずる所得、建物などの所有を目的とする地上権などの設定による所得で一定のものをいいます。 ただし、事業用の商品などの棚卸資産、山林、減価償却資産のうち一定のものなどを譲渡することによって生ずる所得は、譲渡所得となりません。 |
| 9 | 一時所得 | 上記1から8までのいずれの所得にも該当しないもので、営利を目的とする継続的行為から生じた所得以外のものであって、労務その他の役務の対価としての性質や資産の譲渡による対価としての性質を有しない一時の所得をいいます。 例えば次に掲げるようなものに係る所得が該当します。 1.賞や福引の賞金品、競馬や競輪の払戻金 2.生命保険の一時金や損害保険の満期返戻金 3.法人から贈与された金品 （注） これらの所得でも一時所得に該当しない場合があります。詳しくは、コード1490（一時所得）を参照してください。 |
| 10 | 雑所得 | 上記1から9までの所得のいずれにも該当しない所得。 例えば次に掲げるようなものに係る所得が該当します。 1.公的年金等 2.非営業用貸金の利子 3.副業に係る所得（原稿料やシェアリングエコノミーに係る所得など） |
雑所得の税率が変わる？高所得ほど不利？総合課税とは
総合課税とは、課税対象となる所得と給与所得などの他の所得との合計額に所得税率をかけて計算し、確定申告が必要となる税制です。税率は課税所得に応じて5％から45％までの7段階に分かれています（住民税は一律10％）。
では、実際に仮想通貨の取引で得られる雑所得はどのように計算するのでしょうか。雑所得は総合課税の対象となり、給与所得などの他の収入と合計額で税率が決まります。
なお、所得税は累進課税(収入に応じて課税率が上がる)で、最大45％の税率が設定されています。利益が大きければ、累進課税で所得税率は最大45％まで上がり、住民税10％との合計税率は最大55％になります。給与所得にかかる税率まで上がる可能性もあります。
＜所得税の速算表＞
| 課税される所得金額 | 税率 | 控除額 |
| 1,000円 から 1,949,000円まで | 5％ | 0円 |
| 1,950,000円 から 3,299,000円まで | 10％ | 97,500円 |
| 3,300,000円 から 6,949,000円まで | 20％ | 427,500円 |
| 6,950,000円 から 8,999,000円まで | 23％ | 636,000円 |
| 9,000,000円 から 17,999,000円まで | 33％ | 1,536,000円 |
| 18,000,000円 から 39,999,000円まで | 40％ | 2,796,000円 |
| 40,000,000円 以上 | 45％ | 4,796,000円 |
仮想通貨で得た雑所得の計算方法
売買のたびに所得を計算し、1年分（2021年1月1日～12月31日まで）の合計を所得として申告しなければなりません。この合計所得の計算方法には、「移動平均法」と「総平均法」の2つの方法があります。
移動平均法とは、仮想通貨の各購入金額と残高を平均化して所得を計算する方法で、総平均法とは、1年間の平均レートから計算される購入総額と売却総額との差額（所得）を計算する方法です。
仮想通貨で発生した所得税の計算方法
例として、給与所得が500万円で仮想通貨の利益が300万円の場合、所得税がいくらになるのか計算してみましょう。
▼給与所得にかかる税金
給与所得500万円に仮想通貨の利益が300万円加わり、所得合計は800万円に。基礎控除38万円を最低限考慮すると、下記の税金を支払う必要があります。
(800万円－38万円)×0.23-(控除)63万6000円＝111万6,600円
※他にも控除がある場合は減額されます。
「一度計算方法を選択したら、その計算方法を使い続ける」というルールがあるので、自分に合った計算方法を選択しましょう。仮想通貨を円や商品に交換せずに保有しているだけなら、確定申告をする必要はありません。税金が課税されるのは、売買によって発生した所得（利益）に対してのみです。
詳しくは税務署に相談をしたり税理士に聞いてみることがいいと思います
今回の記事はこちらの記事を参考にして書きました
これからまだまだ仮想通貨について法律が変わる可能性があります。
何より仮想通貨、暗号資産というのは新しい分野ですのでまだまだ法整備が追い付いていないところがあります。
なので随時確認して情報を更新していくことがオススメです
何事も知識を新しく学びを深めていきましょう。
それでは最後までお読みいただきありがとうございました。